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80、90后面临的理财难题

　　如今的80后、90后往往不重视养老保险，或是认为养老的事情还早；或是觉得每月缴纳的这点养老金，到真的需要用的时候不知道能不能派上用场，与其这样，不如及时消费。

　　或许正是针对这种想法，近日，国务院发布了相关文件，明确提出将在合适的时候推出减税政策，以此来促进个人购买商业型养老保险的积极性。

　　这项政策的官方说法是：推进税收递延型养老保险试点。所谓“税收递延型养老保险”，是指投保人购买养老保险的这部分资金可以在税前列支，无需缴纳个人所得税，等到将来几十年后，领取保险金时再缴纳个人所得税。

　　由于税收的起征点会随着时间不断地调高，因此，延迟缴税相当于可以起到减税的作用。

　　为什么会出台减税政策

　　毫无疑问，如果实行“税延型”养老金优惠政策将会对国家的税收有所影响。那为什么有关部门还会推出这样一个政策呢？原因在于我国养老金的缺口之大，结构失衡之严重，已经无力长期维持现有的养老体系。

　　统计数据表示，截至2013年年底，我国60岁以上老年人口已突破2亿；2050年前后将达到4.8亿左右，超过总人口的三分之一，占届时世界老龄人口的四分之一，成为人口老龄化程度最高的国家之一。

　　但与之相对应的是，我国养老金的不仅总量严重不足，同时结构严重失衡。

　　先来看总量，人社部发布的统计数据显示，我国养老金的总体积累不过5万亿元。而美国，只有3亿多人口，却拥有20多万亿美元的养老金储备，也就是100多万亿人民币的储备量，相当于我们国家的20多倍。

　　再来看结构。众所周知，发达国家的养老金体系通常由三部分构成：一是政府储备的养老金；二是企业缴纳的养老金；三是个人储备的养老金。

　　以美国为例，在他们20多万亿美元的养老金储备当中，政府养老金占12.5%，企业年金占64.0%，个人退休账户占比23.5%，也就是说，美国私人养老金储备占比近88%。

　　而目前我国政府养老金占比近九成，企业年金约占一成，个人退休账户几乎没有。

　　进一步分析，美国、澳大利亚等国均有税延型养老金，而在中国现行的‘三支柱’养老体系中，基本养老金实现了免税，但作为第二支柱的企业年金的税收优惠幅度却非常有限，而作为第三支柱的个人商业养老保险，虽然投保人在领取养老金时无需缴纳个人所得税，但在购买商业养老保险的环节，却没有任何相应的税收优惠政策。”

　　推出“税延养老保险”最大的好处就在于调动个人购买商业型养老金的积极性，从而促进全社会养老保险资金的总体积累。

　　减税优惠力度有限

　　虽然有部分专家对于税延型养老保险的发展前景非常乐观，不过，也有不少专家认为，税延的刺激力度还不足以促进普通工薪族购买商业养老保险的愿望。

　　原因在于，目前企业为员工缴纳个人所得税的积极性并不高，大都是能少缴则少缴，能不缴则不缴。或者是将大部分的收入划分在基本工资之外，以劳务费的形式发放，这样缴纳养老保险的工资基数本来就很低，纳税额也有限。

　　比如，一个月收入6000元的员工，购买1000元的商业养老保险，节税额度也就是几十元。如果收入低于这个水平，节税的金额就更少。

　　面对当前的生活压力，工薪族很难为了几十元的节税额而放弃千元的当期收入的支配权，因此，吸引力并不大。要想促进全社会养老保险资金的积累，还需要下狠招才行。

关键词:

理财难题养老保险企业年金