2015年初级会计职称考试知识点：消费税增值税组价公式

信息来源：金融范      2014-10-28 13:58     knroman

总结消费税增值税的组价公式，便于学员对最后一道综合题涉及相关计算问题的解答。

　　消费税、增值税组价公式总结：

　　1.自己生产

　　(1)单一从量消费税：

　　①应纳消费税=单位税额×数量

　　②组成计税价格=成本+(1+10%)+消费税

　　③应纳增值税=[成本+(1+10%)+消费税]×增值税比例税率

　　(2)单一从价消费税：

　　①组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)

　　②应纳消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

　　③应纳增值税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×增值税比例税率

　　(3)自产自用复合计税

　　①组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)

　　②应纳消费税=[成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×消费税定额税率

　　③应纳增值税=[成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)×增值税比例税率

　　2.委托加工

　　(1)实行从价定率的

　　①组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

　　②代收代缴消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

　　③应纳增值税=不含税加工费×17%

　　(2)实行复合计税的

　　①组成计税价格=(材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

　　②代收代缴消费税=(材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+委托加工数量×消费税定额税率

　　③应纳增值税=不含税加工费×17%

　　3.进口

　　(1)实行从价定率的

　　①组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

　　②应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

　　③应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×增值税比例税率

　　(2)实行复合计税的

　　①组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

　　②应纳消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率

　　③应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×增值税比例税率

关键词:  

         消费税    增值税